Los pensionistas extranjeros que hacen de Portugal su segunda residencia disponen de varios incentivos fiscales.

Portugal ha atravesado un periodo difícil debido a la crisis económica europea, algo que llevó al gobierno portugués a aplicar una ley que ya existía desde 2009 pero que aún no había entrado en vigor. En enero de 2013, se puso a disposición de los extranjeros que decidan residir en Portugal durante una parte del año, una exención total de impuestos sobre sus ingresos, pensiones o jubilaciones que provengan de su país de origen.

La idea de esta iniciativa es atraer la inversión extranjera y convertir el país en un destino viable para quienes decidan establecer aquí su nuevo hogar. Lo que en un principio parecía una forma de evitar que los extranjeros tributaran en ambos países, acabó creando las condiciones necesarias para la exención total de impuestos para las personas que cumplieran determinados criterios.

Ventajas del régimen de residentes no habituales
El régimen de residencia no habitual es un tratamiento fiscal privilegiado para los extranjeros que deciden vivir en Portugal. En virtud de este régimen, las personas físicas calificadas como residentes no habituales pueden acogerse a los tipos impositivos especiales aplicables a los beneficios obtenidos en Portugal y pueden beneficiarse de exenciones fiscales sobre posibles ingresos de origen extranjero.

Se considera que una persona física es residente no habitual cuando se convierte en residente fiscal en Portugal y no ha tributado como tal en los últimos cinco años antes de obtener la residencia fiscal portuguesa.

Las personas que cumplen los requisitos necesarios pueden registrarse como residentes no habituales y tienen derecho a tributar como tales, durante un periodo de 10 años consecutivos, que puede renovarse.

Requisitos para el Régimen de Residentes No Habituales
Pasar a ser residente fiscal en Portugal, de acuerdo con las normas establecidas en el Código del IRS, en el año en que comience a aplicarse el régimen de residente no habitual;

La presentación de una declaración del contribuyente en la que manifieste que no ha sido considerado residente en territorio portugués a efectos fiscales en ninguno de los cinco años anteriores al año en el que comienza a aplicarse el régimen de residencia no habitual.

Solicitar el registro como residente no habitual después del registro como residente en Portugal a efectos fiscales, o hasta el 31 de marzo del año siguiente;

Las autoridades fiscales reconocen que la presentación de documentación adicional (como un certificado de residencia fiscal en otro país en los cinco años anteriores) sólo se solicitará si existen dudas en los elementos aportados por el expatriado.

Caso de un pensionista francés con unos ingresos anuales de 24.000 libras.

Situación 1, en Francia: Veamos la situación de un pensionista francés con residencia fiscal en Francia que percibe unos ingresos netos mensuales de 2 000 euros, es decir, unos ingresos anuales de 24 000 euros. En esta situación, el pensionista tributará un impuesto marginal del 14% sobre los ingresos anuales, un valor de 2 020,87 euros. 

Situación 2, en Portugal: Si el mismo jubilado demuestra que reside en Portugal durante más de 183 días, y que respeta las condiciones del régimen de residente no habitual, puede beneficiarse de condiciones especiales. Por parte de los franceses, la condición de residente fiscal en Portugal no debe cuestionarse si hay un verdadero traslado a Portugal. En esta condición, la pensión del jubilado estará totalmente exenta tanto en Francia como en Portugal, es decir, no se gravará una ganancia de 2.020,87 euros al año.