Voor buitenlandse gepensioneerden die van Portugal hun tweede huis maken, zijn verschillende belastingvoordelen beschikbaar.

Portugal maakt een moeilijke periode door als gevolg van de Europese economische crisis, wat de Portugese regering ertoe bracht een wet uit te voeren die al sinds 2009 bestond maar nog niet in werking was getreden. In januari 2013 kwam een volledige belastingvrijstelling beschikbaar voor buitenlanders die besluiten een deel van het jaar in Portugal te verblijven, op hun inkomen, pensioen of pensioen dat afkomstig is uit hun land van herkomst.

Het idee achter dit initiatief is buitenlandse investeringen aan te trekken en van het land een levensvatbare bestemming te maken voor degenen die besluiten hier hun nieuwe thuis te maken. Wat aanvankelijk leek op een manier om te voorkomen dat buitenlanders in beide landen werden belast, leidde uiteindelijk tot de noodzakelijke voorwaarden voor volledige belastingvrijstelling voor mensen die aan bepaalde criteria voldoen.

Voordelen van de regeling voor niet-woonwagenbewoners
De regeling voor niet-woonachtige ingezetenen is een geprivilegieerde fiscale behandeling voor buitenlanders die besluiten in Portugal te gaan wonen. Krachtens deze regeling komen personen die als niet-woonachtig ingezetene worden aangemerkt, in aanmerking voor speciale belastingtarieven die van toepassing zijn op in Portugal behaalde winsten, en kunnen zij in aanmerking komen voor belastingvrijstellingen op eventueel uit het buitenland afkomstige inkomsten.

Een persoon wordt als niet-woonachtig beschouwd wanneer hij een fiscaal inwoner van Portugal wordt en in de laatste vijf jaar voordat hij als Portugees fiscaal inwoner werd, niet als zodanig is belast.

Personen die aan de nodige voorwaarden voldoen, kunnen zich laten registreren als niet-woonachtig ingezetene en hebben het recht als zodanig te worden belast, voor een periode van 10 opeenvolgende jaren, die kan worden verlengd.

Vereisten voor de regeling inzake niet-woonwagenbewoners
fiscaal inwoner worden van Portugal, overeenkomstig de regels van de IRS Code, in het jaar waarin de regeling inzake niet-woonachtig inwoner van toepassing wordt;

De overlegging van een verklaring van de belastingplichtige dat hij in geen van de vijf jaren voorafgaand aan het jaar waarvoor de regeling inzake niet-woonachtige ingezetenen begint te gelden, werd beschouwd als fiscaal ingezetene van het Portugese grondgebied.

Registratie aanvragen als niet-woonachtig ingezetene na registratie als fiscaal ingezetene in Portugal, of tot 31 maart van het volgende jaar;

De belastingautoriteiten erkennen dat de indiening van aanvullende documentatie (zoals een belastingcertificaat van verblijf in een ander land in de afgelopen vijf jaar) alleen zal worden gevraagd indien er twijfel bestaat over de door de expatriate verstrekte elementen.

Het geval van een Franse gepensioneerde met een jaarinkomen van 24.000 pond.

Situatie 1, in Frankrijk: Laten we eens kijken naar de situatie van een Franse gepensioneerde die zijn fiscale woonplaats in Frankrijk heeft en een netto maandinkomen van ¤ 2 000 ontvangt, dus een jaarinkomen van ¤ 24 000. In deze situatie wordt de gepensioneerde belast met een marginale belasting van 14% over het jaarinkomen, een waarde van 2 020,87 euro. 

Situatie 2, in Portugal: Indien dezelfde gepensioneerde aantoont dat hij meer dan 183 dagen in Portugal verblijft en dat hij voldoet aan de voorwaarden van de regeling inzake niet-woonbare ingezetenen, kan hij in aanmerking komen voor bijzondere voorwaarden. Aan Franse zijde mag de status van fiscaal inwoner van Portugal niet in twijfel worden getrokken indien er sprake is van een echte verhuizing naar Portugal. Onder deze voorwaarde wordt het pensioen van de gepensioneerde zowel in Frankrijk als in Portugal volledig vrijgesteld, d.w.z. een winst van 2.020,87 euro per jaar wordt niet belast.