Für ausländische Rentner, die Portugal zu ihrem zweiten Wohnsitz machen, gibt es mehrere Steueranreize.

Portugal hat aufgrund der europäischen Wirtschaftskrise eine schwierige Zeit hinter sich, was die portugiesische Regierung dazu veranlasste, ein Gesetz umzusetzen, das bereits seit 2009 bestand, aber noch nicht in Kraft getreten war. Seit Januar 2013 gilt für Ausländer, die sich für einen Teil des Jahres in Portugal aufhalten, eine vollständige Steuerbefreiung für ihre Einkünfte, Renten oder Pensionen aus ihrem Herkunftsland.

Die Idee hinter dieser Initiative ist es, ausländische Investitionen anzuziehen und das Land zu einem lohnenden Ziel für diejenigen zu machen, die sich entscheiden, hier ihr neues Zuhause zu errichten. Was zunächst als Möglichkeit erschien, die Besteuerung von Ausländern in beiden Ländern zu verhindern, führte schließlich dazu, dass die Voraussetzungen für eine vollständige Steuerbefreiung für Personen, die bestimmte Kriterien erfüllen, geschaffen wurden.

Vorteile der Regelung für nicht ständige Einwohner
Die Regelung für Personen ohne festen Wohnsitz ist eine privilegierte steuerliche Behandlung für Ausländer, die sich für einen Wohnsitz in Portugal entscheiden. Im Rahmen dieser Regelung haben natürliche Personen, die als nicht ansässig gelten, Anspruch auf besondere Steuersätze für aus Portugal stammende Gewinne und können von der Steuer auf mögliche Einkünfte aus dem Ausland befreit werden.

Eine natürliche Person gilt als nicht gebietsansässig, wenn sie in Portugal steuerlich ansässig wird und in den letzten fünf Jahren vor ihrer Einstufung als portugiesische Steuerinländerin nicht als solche besteuert worden ist.

Natürliche Personen, die die erforderlichen Voraussetzungen erfüllen, können sich für einen Zeitraum von zehn aufeinanderfolgenden Jahren, der verlängert werden kann, als Personen ohne festen Wohnsitz registrieren lassen und haben das Recht, als solche besteuert zu werden.

Voraussetzungen für die Regelung des nicht ständigen Wohnsitzes
Sie müssen in dem Jahr, in dem die Regelung über den nicht ständigen Wohnsitz in Portugal in Kraft tritt, gemäß den Vorschriften des IRS-Gesetzes ihren steuerlichen Wohnsitz in Portugal nehmen;

Vorlage einer Erklärung des Steuerpflichtigen, aus der hervorgeht, dass er in keinem der fünf Jahre vor dem Jahr, für das die Regelung über den nicht ständigen Wohnsitz gilt, als im portugiesischen Hoheitsgebiet steuerlich ansässig galt.

Beantragen Sie die Eintragung als nicht ständiger Einwohner nach der Eintragung als Steuerinländer in Portugal oder bis zum 31. März des folgenden Jahres;

Die Steuerbehörden erkennen an, dass die Vorlage zusätzlicher Unterlagen (z. B. eine Steuerbescheinigung über den Wohnsitz in einem anderen Land in den letzten fünf Jahren) nur dann verlangt wird, wenn Zweifel an den vom Expatriate vorgelegten Angaben bestehen.

Fall eines französischen Rentners mit einem Jahreseinkommen von 24.000 £.

Situation 1, in Frankreich: Betrachten wir die Situation eines französischen Rentners, der in Frankreich steuerlich ansässig ist und ein monatliches Nettoeinkommen von 2 000 ¤, also ein Jahreseinkommen von 24 000 ¤, bezieht. In diesem Fall wird der Rentner mit einem Grenzsteuersatz von 14 % auf das Jahreseinkommen besteuert, was einem Wert von 2 020,87 Euro entspricht. 

Situation 2, in Portugal: Wenn derselbe Rentner nachweislich mehr als 183 Tage in Portugal wohnt und die Bedingungen für einen nicht gewöhnlichen Aufenthalt erfüllt, kann er von besonderen Bedingungen profitieren. Auf französischer Seite ist der Status eines Steuerinländers in Portugal nicht in Frage zu stellen, wenn ein echter Umzug nach Portugal erfolgt. In diesem Fall ist die Rente des Rentners sowohl in Frankreich als auch in Portugal vollständig steuerfrei, d.h. ein Gewinn von 2.020,87 Euro pro Jahr wird nicht besteuert.